Подоходный с декретных. Кто платит декретные? Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Декретный отпуск – возможность будущей маме отдохнуть от выполнения рабочих обязанностей, побыть наедине со своим малышом и подготовиться к его появлению на свет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы не беспокоиться о выплате компенсации и вопросах, с ней связанных, рекомендуется решить их предварительно.

Отпуск по беременности и родам

Выйти в – право, которым обладает каждая сотрудница, находящаяся в положении.

Вопросы его предоставления тщательно регулируются – им установлена продолжительность, порядок оформления и нюансы, о которых важно не забывать.

Так, по беременности и родам установлены следующие:

1. При одноплодной беременности будущей маме выделяется 140 суток. 70 дней выделяется во время беременности и 70 дней после родов для восстановления и обеспечения необходимого ухода младенцу.
2. При обнаружении осложнений выделяется 156 суток. Продолжительность послеродового отдыха дополнительно увеличивается на 16 суток для восстановления.
3. При многоплодной беременности, если ожидается рождение двух и более детей, будущей маме выделятся 194 дня.

больничного отпуска в связи с беременностью и родами выглядит следующим образом:

1. Изначально необходимо оформить , поскольку он является официальным подтверждением отсутствия на работе. Он выдается после прохождения осмотра у врача. Диагноз в документе указывается в виде цифр, что дополнительно гарантирует защиту врачебной тайны.
2. Следующим шагом является оформление справки о размере заработной платы за предыдущие года работы. Она выдается бухгалтерами через несколько дней после составления соответствующего запроса. Помните, что отсутствие документа является основанием для принятия в расчет принятого показателя МРОТ.
3. В завершение составляется . В нем указывается две просьбы – о предоставлении отпуска в связи с беременностью и родами, а также о назначении и выплате пособия. Не забывайте про обязательные реквизиты – роспись и дату.

Заявление с поданными документами подлежит рассмотрению в продолжение 10 суток с момента подачи.

Если эти сроки грубо нарушаются работодателем, заявительница имеет право обратиться в трудовую инспекцию с жалобой или с иском в суд. Обычно, только услышав про судебное разбирательство, работодатели решают вопрос о выплате пособия.

Женщина может досрочно выйти из декретного отпуска, о чем необходимо предварительно (желательно, за 14 суток), известить работодателя о своем решении.

Запретить вернуться к рабочим обязанностям он не имеет права.

Пособие

Выплата пособия – мера финансовой поддержки государства, позволяющая обеспечить существование матери и ребенка во время прекращения выполнения ею рабочих обязательств и при отсутствии заработной платы.

Компенсация рассчитывается по определенной форме, закрепленной действующим законодательством. Для подсчета используется значение МРОТ, максимальное и минимальное ограничение больничного листа, суммарная заработная плата за предыдущие 24 месяца и иные данные.

Алгоритм расчета пособия, выплачиваемого на больничном отпуске в связи с беременностью и родами:

1. Складывается заработная плата женщины за предыдущие 2 года работы. Если она недавно перешла на новое место деятельности, то потребуется представить справку о доходе от предыдущего работодателя. В этих целях необходимо посетить прежний отдел бухгалтерии и оставить запрос.
2. Полученное значение делится на 730 или 731 (в зависимости от количества дней в году, используемом для подсчета). В итоге удается получить среднюю заработную плату сотрудницы в сутки.
3. Она умножается на продолжительность отпуска, которая указывается в листе нетрудоспособности.

Если расчет произведен неверно, необходимо обратиться с заявлением о перерасчете в отдел бухгалтерии. Бухгалтера должны провести проверку, при обнаружении ошибок недостающая сумма выплачивается.

Если в одном или сразу двух годах, используемых для расчета, женщина уже пребывала в отпуске по беременности и родам, то она может составить заявление об их замене другими годами.

Это позволит увеличить сумму пособия и получить большую компенсацию.

Что касается , то он соответствует значению МРОТ, действующему на территории РФ с 1 июля 2019 года – 7 100 рублей.

Например, если заработная плата будущей мамы ниже этого показателя, то при расчете во внимание будет приниматься именно он.

МРОТ учитывается при подсчетах и в следующих случаях:

1. Отсутствие справки с предыдущего места работы о заработной плате или отсутствие этой же справки от нового работодателя (причины могут быть различными, вплоть до простого пренебрежения).
2. Трудовой стаж на всех местах работы составляет меньше полугода.

Следовательно, работодатели сделали лишь небольшие отчисления в ФСС, которых недостаточно для последующей выплаты пособия.

Такое же правило распространяется на иностранок, принятых на должность в российских компаниях или российскими предпринимателями.

Кто выплачивает?

Осуществляет работодатель женщины, на имя которого составляется заявление.

После выплаты, организация или ИП направляет в ФСС ксерокопии соответствующих документов, на основании которых производится возврат денежных средств.

Как правило, они не передаются обратно работодателю, а поступают в счет уплаты страховых взносов.

Законодательство

Законодательным материалом, рассматривающим вопросы о предоставлении декретного отпуска и начислении пособий, является ТК РФ.

Более того, рассматривает вопрос, связанный с обложением налогами данного вида заработка.

НДФЛ с декретных

НДФЛ с декретных – нужно ли его уплачивать? Если да, то как – самостоятельно или через работодателя?

Эти вопросы волнуют будущих мам, которые скоро выходят в декретный отпуск, и желают знать все, что связано с ним и с полагаемой компенсацией.

Облагаются ли?

Облагаются ли декретные НДФЛ в 2019 году? Нет, в соответствии с действующим законодательством, пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами, не входит в налогооблагаемую базу.

Женщина вместе с авансом или заработной платой.

Это не касается компенсации по больничным отпускам, оформляемым по иным основаниям.

Налоговый вычет

Облагаются ли подоходным налогом декретные ? Как заполнить справку 2-НДФЛ работнице, уходящей в отпуск, связанный с беременностью и последующими родами? Есть ли изменения в законодательстве по этому вопросу с 2014 по 2016 год? Эти темы мы намерены осветить в нижеприведенном материале.

Декретный отпуск - нюансы выплат

В рамках материальной поддержки сотрудниц предприятия, намеренных уйти в декретный отпуск, им выплачиваются денежные средства. Работодатель должен произвести расчет таких выплат и их выдачу.

Ошибиться в расчете декретных сумм нельзя, поскольку за этим внимательно следят контролирующие органы. Любая неточность может повлечь штрафы для организации, а иногда и отказ ФСС возместить уже выданные средства.

Главным документом, устанавливающим нормы в данной сфере, является закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 225-ФЗ (далее - закон № 225-ФЗ).

В РФ в обязательном порядке социальному страхованию подлежат наемные работники, оформленные по трудовым договорам, а также еще некоторые категории лиц, перечисленных в п. 2 ст. 2 закона № 225-ФЗ. Поэтому если за женщину уплачивались взносы в ФСС, то она имеет право на получение пособия в связи с материнством за период 140 дней - по 70 дней до рождения ребенка и после этого события (при условии родов без осложнений). При осложненных родах продолжительность указанного периода возрастает до 156 дней.

В настоящее время (в 2016 году) размеры выплат по декретным отпускам составляют:

Допустимый минимальный порог установлен на уровне 28 555,40 руб. В 2015 году эта сумма была равна 27 455,34 руб.

Допустимый максимальный предел (при условии родов без осложнений - 140 дней) установлен теперь на уровне 248 164,00 руб. В 2015 году эта сумма составляла 228 603,20 руб.

Допустимый максимальный предел (при условии родов с осложнениями - 156 дней) установлен на уровне 276 525,60 руб. В 2015 году эта сумма составляла 254 729,28 руб.

Выплаты делаются после подачи пакета документов, куда входят:

листок нетрудоспособности (больничный);

заявление на выдачу пособия;

справка по форме № 182Н, если в течение расчетного периода перед декретным отпуском сменилось место работы (требуется с предшествующего предприятия).

Отпуск по беременности и родам по вполне понятным причинам не предоставляется неработающим женщинам, если только они не являются сотрудницами ликвидированного юрлица. Все полагающиеся пособия они получают, минуя работодателя.

Подоходный налог с декретных в 2014–2016 годах

При выплате отпускных, связанных с предстоящими родами, может возникнуть вопрос: декретные облагаются НДФЛ или все-таки нет? Ведь, по сути, эти выплаты несут ярко выраженный социальный характер.

В законодательство в 2014 году по вопросу декретных выплат были внесены существенные изменения. Однако они не затронули сферу налогообложения такого рода денежных средств, и вопрос о том, облагаются ли декретные подоходным налогом , имеет по-прежнему один ответ: в соответствии с нормами, содержащимися в п. 1 ст. 217 НК РФ, выплаты, обусловленные декретными отпусками, подоходным налогом не облагаются.

В 2016 году не претерпели изменений ни правила начисления декретных выплат, ни правила обложения подоходным налогом таких средств.

Дополнительно следует пояснить, что беременные вправе получить еще 2 вида пособий, носящих единовременный характер:

разовую сумму - получают те женщины, которые встали на учет до того, как наступила 12-я неделя беременности;

разовое пособие, выдаваемое в связи с рождением ребенка.

Данные пособия, как и декретные, также не облагаются подоходным налогом.

Кто выплачивает декретные?

Выплату отпускных в связи с материнством осуществляют организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемный персонал, за счет средств Фонда социального страхования РФ (ФСС).

И предприниматели, и организации обязаны платить взносы в фонд соцстраха с выплачиваемой заработной платы, даже если ими используются щадящие налоговые режимы. За счет таких взносов как раз и формируются различного вида пособия, выплату которых производит ФСС.

Примечательная ситуация сложилась с женщинами, имеющими статус индивидуального предпринимателя. При неблагоприятном течении событий они могут остаться без декретных выплат. Для того чтобы их получить, такие предпринимательницы должны загодя заключить с ФСС соглашение и вносить в его рамках положенные средства. Наличие задолженности перед фондом может привести к тому, что предпринимательнице будет отказано в выплатах при оформлении декрета.

Если женщина нашла работу сразу на 2 предприятиях и трудится на одном из них по совместительству, то ей разрешается получать декретные средства и там, и там. Бухгалтерии обоих предприятий должны начислить выплаты, обусловленные беременностью и родами, как по основному месту работы, так и по второстепенному. А вот разовые пособия, касающиеся рождения ребенка и постановки на учет на ранних сроках, женщина получает только на одном месте работы, чаще всего - основном.

Как составляется справка 2-НДФЛ для декретницы?

Данный вопрос периодически возникает перед бухгалтерами и самими декретницами.

В налоговую справка сдается с отражением только тех доходов, которые включаются в базу по подоходному налогу даже при наличии определенных льгот. Отпускные в связи с материнством и указанные нами выше единовременные пособия в данной справке фигурировать не должны.

Если же 2-НДФЛ запрашивает сама женщина, вышедшая в декретный отпуск, то и в ее справке суммы с отпускных в связи с материнством и разовые выплаты, с этим связанные, не отражаются.

В целом для работницы предприятия, намеревающейся уйти в декретный отпуск, справка 2-НДФЛ составляется и выдается точно в таком же порядке, что и для иных сотрудников.

Незадолго до родов беременной женщине назначаются и выплачиваются так называемые декретные выплаты, в нормативной базе именуемые пособием по беременности и родам. Разберем особенности налогообложения декретных выплат в 2018 году.

Кому полагаются декретные выплаты?

В соответствии с Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23 декабря 2009 г. № 1012н “Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей” на получение декретных пособий имеют право:

• женщины, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе женщины из числа гражданского персонала воинских формирований Российской Федерации, находящихся на территориях иностранных государств, в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;
• женщины, уволенные в связи с ликвидацией организаций, прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, в течение двенадцати месяцев, предшествовавших дню признания их в установленном порядке безработными;
• женщины, обучающиеся по очной форме обучения на платной или бесплатной основе в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, образовательных организациях дополнительного профессионального образования и научных организациях (далее – обучающиеся по очной форме обучения в образовательных организациях);
• женщины, проходящие военную службу по контракту, службу в качестве лиц рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел, в Государственной противопожарной службе, в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, в таможенных органах;
• женщины, указанные выше, при усыновлении ими ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев.

Как начисляются декретные выплаты?

Декретные выплаты начисляется женщинам, находящимся в так называемом декретном отпуске, что составляет:

• 140 дней – при неосложнённом течении беременности;
• 156 дней – в случае тяжелого течения родового периода;
• 194 дня – при многоплодной беременности.

В зависимости от количества детей, которых ожидает будущая мама, декретный отпуск может начинаться на разных сроках беременности:

Для расчёта декретных выплат за основу берутся:

• среднедневной заработок беременной женщины;
• продолжительности отпуска.

Для расчёта среднедневного заработка берётся заработок женщины за 2 года (730 дней), предшествующих году, когда был предоставлен отпуск по беременности и родам (Федеральный закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Во внимание берутся все доходы работника, подлежащие исчислению при уплате страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС.

Таким образом, формула для расчёта среднедневного заработка будет следующей:

* В соответствии с п.3.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ при расчёте среднедневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам из количества дней за указанный период исключаются дни, которые приходились на следующие периоды:

• период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком;
• период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на данную заработную плату не начислялись страховые взносы в ФСС РФ и ФФ ОМС.

После исчиления среднедневного заработка необходимо определить размер дневного пособия , который зависит от стажа беременной женщины (ст.11 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ ):

После произведения расчёта размера дневного заработка можно приступать к расчёту декретных выплат:

При расчёте декретных выплат существует максимальный порог, ограниченный предельной величиной доходов, подлежащих исчислению страховых взносов:

• 2015 год – 670 000 рублей;
• 2016 год – 718 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер среднедневного заработка составит (670000 + 718000) / 730 = 1901,37 рубль .

Пример:

Беременная сотрудница Соловьева С.С. 28.10.2017 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 194 дня. Стаж Соловьёвой С.С. 2 года 10 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком за предыдущие 2 года не было.

Доход составил:

2015 год – 280 000 рублей

2016 год – 360 000 рублей

Среднедневной заработок (280000 + 360000) / 730 = 876,71 рублей.

Дневное пособие составит 876,71 рублей.

Размер пособия 876,71 * 194 = 170 082,19 рублей.

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты?

В соответствии с п.1 ст. 217 НК РФ декретные выплаты не подлежат налогообложению . Таким образом, при произведении расчёта декретных выплат поизводить исчисление, удержание и уплату НДФЛ не нужно.

Когда декретные выплаты облагаются подоходным налогом?

Декретные выплаты относятся к пособиям, не подлежащим налогообложением. При этом исчисление данного пособия носит достаточно чёткий, установленный законодательством РФ, регламент.

Некоторые работодатели изъявляют желание поддержать будущую маму и осуществляют дополнительные выплаты к указанному пособию. Данные выплаты уже нельзя рассматривать в качестве государственного пособия, но в качестве дополнительного дохода беременной женщины, что в обязательном порядке подлежит налогообложению.

Пример ⇓

Беременная сотрудница Петрова П.П. 28.10.2017 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 140 дней. Стаж Петровой П.П. составил 5 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности не было. Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент (7500 рублей).

Размер среднедневного заработка составит 7500 / 30 = 250 рублей.

Размер дневного пособия составит 250 рублей.

Размер пособия по беременности и родам 250 * 140 = 35000 рублей.

Данная сумма налогообложению не подлежит.

Работодатель Петровой П.П. ООО «АБВ» всем беременным сотрудницам производит дополнительные выплаты в размере 25000 рублей. Данная выплата будет подлежать налогообложению НДФЛ.

Таким образом, к выплате Соловьёвой С.С. полагается следующая сумма:

35000+(25000 – (25000*13%))=56750 рублей.

Читайте также Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов. К содержанию Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.

Облагаются ли подоходным налогом (ндфл) декретные?

Каким бы желанным и долгожданным не был ребенок, родители не всегда имеют возможность все тщательно подготовить заранее. И надлежащим образом подойти к этому событию. Вполне естественно, что дополнительная помощь никому не будет лишней.
В России беременности и рождению малышей уделяется особое внимание со стороны государства. В рамках социального обеспечения предусмотрены материальные выплаты.

Внимание

Поэтому не теряет актуальности вопрос, облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2018 году. Декретный отпуск, основные моменты Высчитывается ли НДФЛ с больничного по беременности и родам - это вопрос, который волнует не только беременную женщину, но и бухгалтеров, что занимаются вопросами зарплаты.

Облагаются ли подоходным налогом (ндфл) декретные? Государством регулируется минимальные и максимальные значение, которые в 2018 году составляют 34 500 рублей и 266 000 рублей соответственно.

Удерживается ли ндфл с пособия по беременности и родам?

При этом исчисление данного пособия носит достаточно чёткий, установленный законодательством РФ, регламент. Некоторые работодатели изъявляют желание поддержать будущую маму и осуществляют дополнительные выплаты к указанному пособию.

Данные выплаты уже нельзя рассматривать в качестве государственного пособия, но в качестве дополнительного дохода беременной женщины, что в обязательном порядке подлежит налогообложению. Пример ⇓ Беременная сотрудница Петрова П.П. 28.10.2017 г.
предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 140 дней.

Стаж Петровой П.П. составил 5 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности не было. Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент (7500 рублей).

Размер среднедневного заработка составит 7500 / 30 = 250 рублей. Размер дневного пособия составит 250 рублей.

Облагаются ли декретные ндфл

Минимальное значение в большей степени рассчитано на неработающих женщин или студенток-заочниц, которые не имеют основного дохода. Такой категории предусмотрено начисление декретного пособия, исходя из минимального размера оплаты труда за весь период декретного отпуска.

Порядок получения пособия регулируется на основе листка нетрудоспособности, полученного в лечебном учреждении. Перевод средств происходит либо через ФСС непосредственно на счет женщины, либо через организацию работодателя.

Важно

В последнем варианте сумма проводится через бухгалтерию в полном виде и не облагается налогом.Как учесть начисление При правильно оформленном больничном листе беременной женщине налог на декретное пособие не накладывается. Сумма проводится, как социальная выплата. Декретные выплаты в 2018 году Больничный женщина получает за 70 календарных дней до рождения малыша.

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты в 2018 году

Закон № 188-ФЗ о страховых взносах – последние ГЛОБАЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ. 8. НОВЫЕ правительственные ПОСТАНОВЛЕНИЯ о командировках сотрудников.

Инфо

Декретный отпуск по новому закону Женщина, которая работает официально по трудовому договору, имеет право на получение пособия по беременности и родам, а затем и по уходу за ребёнком. Если женщина не работает, то она может получить пособие по уходу за ребёнком через органы социальной защиты по месту регистрации.

При нормальном течении беременности на срок 140 дней – 70 дней до родов и 70 дней после родов; Если роды проходят с осложнениями и женщине делают кесарево сечение, то врач роддома имеет право продлить ей послеродовый отпуск на срок до 86 дней. Новый закон Напомним, что с 2018 года уплату взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулирует глава 34 НК РФ.

Декретные выплаты в 2018 с учетом ндфл или нет

• Калькулятор декретных
• Расчет больничного листа в 2018 году

• Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

• Год Петуха 2018
• Расчет декретных и детских пособий в 2018 году
• Семинар: «Зарплата и зарплатные налоги по-новому
• Декретный отпуск по новому закону

Декретный отпуск в 2018 году (новый закон) Перед тем как уйти в декретный отпуск и получить свои декретные, ваша сотрудница приносит в отдел кадров и бухгалтерию следующие бумаги: больничный лист, выданный на весь период нетрудоспособности справку о постановке на учет в женской консультации на ранних сроках беременности - до 12 недель (при наличии) заявление на имя работодателя документы, удостоверяющие личность; справку о доходах за последние два года работы.Расчет декретных в 2018 году Однако размер декретных зависит от суммы МРОТ.
Периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком за предыдущие 2 года не было. Доход составил: 2015 год – 280 000 рублей 2016 год – 360 000 рублей Среднедневной заработок (280000 + 360000) / 730 = 876,71 рублей.
Дневное пособие составит 876,71 рублей. Размер пособия 876,71 * 194 = 170 082,19 рублей. Читайте также статью: ⇒ «Расчет пособия по беременности и родам в 2018 году: особенности расчета и наиболее распространенные ошибки». Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты? В соответствии с п.1 ст. 217 НК РФ декретные выплаты не подлежат налогообложению. Таким образом, при произведении расчёта декретных выплат поизводить исчисление, удержание и уплату НДФЛ не нужно. Когда декретные выплаты облагаются подоходным налогом? Декретные выплаты относятся к пособиям, не подлежащим налогообложением.
Основные моменты по выплате декретных регулируются ФЗ от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (последняя редакция - от 9 марта 2018 года). Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы: больничный лист; заявление; справка о размере заработка (этот документ нужен только в том случае, если за период декретного отпуска женщина успела поменять работу и требуются сведения о ее доходах в предыдущей организации). Подоходный налог с декретных в 2014–2015 годах Несмотря на то что в основной закон, регулирующий вопросы декретных выплат, в 2014 году вносились изменения, они никак не затронули вопрос: декретные облагаются НДФЛ или нет? Согласно п.Год Петуха 2018 Декретный отпуск для работающих мамочек оплачивается полностью.

Облагаются ли ндфл декретные выплаты в 2018 году

В случае многоплодной беременности и при рождении двух или более детей - 84 и 110. В случае осложненных родов - 70 и 86 (ч. 1 ст. 10 Закона № 255-ФЗ).

При этом пособие выплачивается вперед за весь период нетрудоспособности, указанный в листке нетрудоспособности.Расчет декретных выплат в 2018 году в различных ситуациях На сегодняшний день предусмотрено ряд выплат по уходу за детьми. Но, стоит заметить, что законодательством обеспечивается финансовая поддержка ребенка не только после его рождения, но и до того момента, пока он находится в утробе матери.

Такая система существует для того, чтобы обеспечить материальную помощь людям, которые ждут пополнения. Финансовая помощь в нашем государстве имеет название декретные выплаты.

Таким образом, с этой суммы нужно удерживать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ такая доплата должна быть отмечена. Нюансы НДФЛ Чтобы правильно определять и производить выплаты НДФЛ, специалисты советуют учитывать некоторые важные моменты:

1. Отчетный налоговый период - это 1 год.
2. Если отчетный налоговый период закончился, для начисления НДФЛ нужно определить:
   • налоговую базу;
   • сумму налога, что подлежит к оплате.

Плательщики имеют право на налоговые вычеты в соответствии со статьей 218-221 Налогового кодекса РФ.

Если лица проводят исчисления самостоятельно, они обязательно должны подать декларационную документацию в местную налоговую службу. Таким образом, НДФЛ с пособий по беременности и родам не удерживается, так же, как и с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Это относится ко всем случаям, когда пособие рассчитано по общим правилам.
Трудового кодекса РФ; следует различать декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком (до 1,5 или 3 лет малыша). Второй отпуск предоставляется по желанию родителей и не оплачивается полностью; выплаты начисляются на основании листа нетрудоспособности, заверенного медицинским учреждением, к которому приписана будущая мать. женщина имеет право присовокупить ежегодный оплачиваемый отпуск к декретному отпуску; состоящий из двух частей декретный отпуск (дородовый и послеродовый) оплачивается непрерывно; при ранних родах (до 30 недель беременности) или рождении мертвого ребенка на таком же сроке послеродовый отпуск продлевается до 156 дней; получать декретные имеют право все категории работающих женщин, студентки на очной форме обучения, военнослужащие-контрактницы, а также безработные женщины, уволенные в связи с ликвидацией предприятия.

Популярные материалы раздела

Практически со всех выплат сотруднику предприниматель должен отчислять налог. Однако существует ряд исключений, связанных с оплатой пособий государственными структурами. Платится ли с пособий по беременности или выплат, связанных с воспитанием малыша до 1,5 лет? Рассмотрим в этой статье.

Обложение НДФЛ пособия по беременности

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ. Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог. Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.

Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)? Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины. Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения. Законодатели утверждают, что разработка поправки была обусловлена разночтениями и противоречиями в прочтении закона. Было не ясно, относятся ли пособия к доходу сотрудника. Поправка прояснила этот момент. Сейчас все предприниматели обязаны соблюдать единую норму.

Еще до принятия поправки было издано Письмо Минфина от 1 июня 2011 года № 03-04-06/3-127, по которому все государственные пособия не должны облагаться НДФЛ. Цель издания его была также в прояснении неоднозначного вопроса.

Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка

Размер пособия по беременности определяется по средней зарплате сотрудницы за 2 последние года работы. Данный порядок определен частью 1 статьи 14 ФЗ №255. Суммарный ежегодный доход сотрудника не может быть больше максимальной базы по страховым выплатам в ФСС. Правило содержится в части 3.2 статьи 14 ФЗ №255. Если реальный заработок работницы больше предельной суммы, пособие выплачивается в меньшем объеме.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

ВНИМАНИЕ! Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ. Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:

• День выхода женщины на работу.
• Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

• Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
• Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.

ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.

Отражения пособий в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно. То есть в документе не нужно указывать информации о:

• пособии по БиР;
• пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.

Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.

Кто платит декретные?

Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный.

Дополнительные нюансы

Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

• Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
• Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
• Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.

К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

Налог на прибыль компании

Пособие по БиР, начисляемое из финансового резерва ФСС, не будет считаться расходом организации применительно к пункту 1 статьи 252 НК РФ. Связано это с тем, что компания не тратит свои средства на выплаты сотрудницам.

Бухучет пособия по беременности и родам

Рассмотрим содержание проводимых операций:

• Начисление пособия по БиР. ДТ69-1. КТ70. Первичная документация: лист нетрудоспособности, расчетная ведомость.
• Выплата пособия по БиР. Д70. КТ51. Первичная документация: выписка из банковского учреждения по расчетному счету.

Порядок внесения записей должен соответствовать Инструкции по бухучету, утвержденной 31 октября 2000 года Приказом Минфина РФ.